7月27日，华茂集团在东钱湖酒店举行了2011年年中经营分析工作会议。集团公司职能部门副职及以上人员，集团各公司（学校）总经理（校长）参加了会议。

会议首先就集团上半年经营指标的完成情况进行了通报，并与年初制定的预算指标进行了对比分析。同时听取了国贸公司、文教公司、宁波华外及东钱湖酒店等代表企业就上半年预算完成情况的发言。通过各公司数据的对比说明，全面预算管理工作的意识有了进一步深入，较上一年度仅东钱湖酒店一家预算执行有效外，国贸公司也在本年度预算执行中真正认识到预算对经营管理的促进作用并已发挥出实际效果，预算管理正在集团内一家家成熟起来。同时也客观的指出了存在着一些不足之处，如个别企业预算管理意识仍不到位，业务拓展与预算的差距，费用总体控制和具体分项目控制的不足，超预算现象的仍有发生等。

集团总裁徐立勋强调指出，推行全面预算的目的是“不打无准备的仗”，防止出现“脚踩西瓜皮，滑到哪里算哪里”的现象，把预算真正的纳入子公司经营者的日常经营管理中去。相对于去年的预算准确率，今年集团主抓超预算控制，各公司要切实落实到位，通过每月的预算执行和执行分析，做好对年度预算的管控。并再次重申：超预算这一红线不能随意突破，对超预算费用及预算外项目必须严格按照规定程序报集团审批。希望各成员企业向国贸公司和东钱湖酒店看齐，吸取上半年的不足和教训，做好下半年的调整和改进工作，确保最终实现全年预算目标。

 链接：全面预算管理

全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。归根结底，预算是总经理经营思路的数字化，也是数字化的管理动态。

全面预算管理难点在编制，重点在控制，关键在考核。编制只是全面预算管理的第一步，接下来还有预算的执行与控制、预算的调整与反馈、预算的分析与考核。实施过程中企业的各级管理者、各个层面的人员须逐渐在公司总战略目标之下达成共识，形成一种思维方式，一种行为方式，最终在公司形成一个有效的管理控制体系，在正确的目标指引下，采用正确的方式方法推动战略实施。预算执行单位要根据批准的预算全力去完成，各公司必须按预算方案依业务性质建立内部控制体系，包括运用表单控制、计算机程序控制，业务流程的审批控制等方法，确保各项开支控制在预算范围内。每月要有执行情况的总结分析，对出现的差异必须有下个月补救的措施。

预算的确定程序是刚性的，预算执行也是刚性的，原则上成本费用不得出现超预算。预算执行中应针对不同项目制定不同的控制措施，并落实具体责任人，严格控制费用。原则上：与业绩直接相关的变动费用按业务完成的比率控制，费用开支进度与业务完成进度应保持一致。与业绩不直接相关的固定费用按绝对额控制，费用开支进度按照预算月开支进度控制。

超预算审批权在集团公司，对确属客观原因需要增加预算额度的项目，各公司必须事前报集团审批，非经审批一律不得超预算开支。超预算审批内容包括：项目超预算增长的原因，已发生的费用开支情况，对利润影响程度，超预算后相应的平衡方案等。特别应注意的是，在预算的调整批准之前，仍应当按原预算行事。